LEX VIGILANS

Instrumente fiscale

Calculator contribuții PFA (complet)

Estimare orientativă a obligațiilor fiscale anuale complete ale unui PFA: contribuție la pensie (CAS 25%), contribuție la sănătate (CASS 10%) și impozit pe venit (10%). Conform art. 122, 148–151 și 170 din Legea nr. 227/2015 (Codul fiscal), plafoane 2026.

Instrument de informare. Rezultatele sunt orientative și nu constituie consultanță fiscală sau juridică. Calculul se bazează pe plafoanele și cotele prevăzute de Codul fiscal pentru venituri din activități independente (sistem real). Legislația fiscală se modifică frecvent — verificați cu un contabil autorizat sau cu ANAF situația concretă.
Salariu minim brut de referință: 4.050,00 RON/lună (HG nr. 1553/2024, utilizat pentru plafoanele D212 — venituri 2026). HG nr. 146/2026 majorează salariul minim la 4.325 RON/lună de la 01.07.2026, dar această valoare afectează obligațiile salariale curente — pentru plafoanele contribuțiilor PFA declarate în D212 (venituri 2026) se utilizează în practică 4.050 RON (cf. surselor fiscale consultate). Există incertitudine editorială; dacă contabilul dvs. utilizează o altă valoare, o puteți ajusta mai jos.

Regimul fiscal

Alegeți regimul de impozitare al activității independente.

Venitul net anual estimat

Introduceți venitul net anual estimat: totalul veniturilor încasate minus cheltuielile deductibile plătite în cursul anului fiscal (sistem real, art. 68 Cod fiscal).

Plafoane de referință (salariu minim 4.050,00 RON/lună)

CAS (pensie) — 25%, art. 148–151 Cod fiscal

Sub 12 salarii minime (sub 48.600,00 RON/an)Bază: —Nu se datorează CAS
12–24 salarii (48.600,00 – 97.200,00 RON/an)Bază: 48.600,00 RON12.150,00 RON/an
Peste 24 salarii (peste 97.200,00 RON/an)Bază: 97.200,00 RON (maxim)24.300,00 RON/an

CASS (sănătate) — 10%, art. 170 Cod fiscal, calcul liniar

Sub 6 salarii minime (sub 24.300,00 RON/an)Bază: —Nu se datorează CASS
6–72 salarii (24.300,00 – 291.600,00 RON/an)Bază: Venit net realizat (liniar)10% × venit net
Peste 72 salarii (peste 291.600,00 RON/an)Bază: 291.600,00 RON (maxim)29.160,00 RON/an

* Plafonul maxim CASS de 72 salarii minime se aplică veniturilor realizate din 2026, pe baza Legii nr. 141/2025. Veniturile din 2025 (declarate în D212-2026) au un plafon maxim de 60 salarii minime.

Temei legal

CAS — contribuția la pensie (25%): Art. 148–151 din Legea nr. 227/2015 (Codul fiscal). Art. 148 alin. (1): cota CAS 25%. Art. 148 alin. (2): plafoanele bazei de calcul (12 sau 24 salarii minime brute anuale, în funcție de venitul net realizat).

CASS — contribuția la sănătate (10%): Art. 170 din Legea nr. 227/2015. Baza de calcul = venitul net realizat, cu plafon minim 6 salarii minime brute anuale și plafon maxim 72 salarii minime (venituri din 2026, Legea nr. 141/2025). Sub plafonul minim: nu se datorează CASS.

Impozit pe venit (10%): Art. 122 alin. (1) din Legea nr. 227/2015. Baza impozabilă = venit net − CAS − CASS (deductibilitate CAS/CASS: art. 68 alin. (5) lit. h) Cod fiscal, aplicabilă din 2024).

Salariu minim brut: HG nr. 1553/2024 (4.050 RON/lună, de la 01.01.2025); HG nr. 146/2026 (4.325 RON/lună, de la 01.07.2026).

Sursă oficială Cod fiscal: https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/171282

Convenție impozit pe venit. Calculatorul aplică convenția că atât CAS, cât și CASS sunt deductibile din baza de calcul a impozitului pe venit (formula: impozit = 10% × (venit net − CAS − CASS)). Această convenție este confirmată de mai multe surse fiscale pentru veniturile din 2024+, conform art. 68 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal. Verificați cu contabilul dvs. dacă convenția se aplică situației concrete.